¿ES POSIBLE APLAZAR EL PAGO DEL IMPUESTO DE SUCESIONES?
Los herederos, cuando aceptan una herencia pueden encontrarse en la situación de no disponer de liquidez suficiente y querer aplazar el pago del impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Recordemos que el plazo para pagar el impuesto es de seis meses desde que se produjo la defunción que dio lugar a la herencia.
Existe la posibilidad de solicitar aplazamientos para poder efectuar el pago con más comodidad y así tener tiempo para vender algún bien heredado y disponer de la liquidez suficiente.
¿CÓMO SOLICITAR APLAZAR EL PAGO DEL IMPUESTO DE SUCESIONES?
Una primera opción es solicitar un aplazamiento de seis meses, que hemos de solicitar dentro de los 5 meses posteriores a la defunción.
De esta manera nuestro plazo para pagar el Impuesto de Sucesiones será de un año desde el fallecimiento.
Simplemente hay que enviar una solicitud de aplazamiento dirigida a la Agencia Tributaria de nuestra Comunidad Autónoma acreditando brevemente nuestra incapacidad para hacer frente al pago del Impuesto de Sucesiones y Donaciones y adjuntando el Certificado de Defunción.
El plazo de respuesta de la Administración es de 30 días.
Por este motivo es conveniente tramitarlo en el 5º mes (como máximo) desde la defunción ya que si se tramita con posterioridad nos caducaría el plazo del pago del Impuesto sin que la Administración tuviera tiempo a resolver la solicitud.
Este aplazamiento provocará el tener que pagar intereses de demora al tipo legal vigente publicado por el Banco de España.
El último tipo publicado en el 2022 fue del 8,00%.
¿SE PUEDE FRACCIONAR EL IMPUESTO DE SUCESIONES Y PAGARLO A PLAZOS?
Además de solicitar la prorroga del pago del Impuesto de Sucesiones podemos solicitar el pago fraccionado (a plazos).
Esta medida nos ayuda especialmente cuando el importe a pagar por el Impuesto de Sucesiones es muy elevado y un año de aplazamiento no es suficiente para hacer frente a dicho importe.
Hay que dirigir una solicitud a la Administración Tributaria de nuestra Comunidad Autónoma explicando los motivos para solicitar el fraccionamiento.
Los plazos autorizados para el pago del Impuesto de Sucesiones a plazos, dependen de cada Comunidad Autónoma y oscilan entre los tres y los cinco años como máximo.
Para autorizar el aplazamiento nos pueden pedir (dependiendo del importe solicitado) que presentemos un aval para garantizar el pago.
La cuantía del aval solicitado y las condiciones también varían de una Comunidad Autónoma a otra.
La mayoría de CCAA solicitan que el importe del aval cubra el importe aplazado, los intereses de demora y un 25% adicional de ambas cantidades.
Todas las CCAA tienen una la web de su Agencia Tributaria explicadas las condiciones para solicitar el aplazamiento del Impuesto de Sucesiones.
La aprobación del aplazamiento provocará el cobro de intereses de demora. Los intereses de demora a cobrar son iguales en todas las CCAA, ya que es publicado por el Banco de España y varía cada año.
A nivel informativo el último interés de demora publicado (año 2022) es del 8,00%.
SUSPENSIÓN DEL PAGO DEL IMPUESTO DE SUCESIONES.
En caso que nuestra herencia sea objeto de disputas entre herederos que impliquen una reclamación judicial, esta produce una suspensión del pago del Impuesto de Sucesiones hasta que se resuelva el conflicto con la sentencia.
Es importante en estos casos respetar los plazos y condiciones que el Reglamento del Impuesto establece y que varían en función si la reclamación judicial se inicia dentro del plazo de liquidación del Impuesto de Sucesiones o una vez superado este.
EJEMPLO DE CÁLCULO DE APLAZAR EL PAGO DEL IMPUESTO DE SUCESIONES
Si hemos de pagar por el Impuesto de sucesiones 10.000# y la Agencia Tributaria de nuestra CCAA nos ha autorizado un aplazamiento de 6 meses la cantidad aproximada a pagar sería el resultado del siguiente cálculo:
– 10.000€ x 6 meses x 8,00% = 400,00€.
Este sería el coste adicional del aplazamiento.
EJEMPLO DE CÁLCULO DE FRACCIONAR Y PAGAR A PLAZOS EL IMPUESTO DE SUCESIONES.
Si la Administración Tributaria de nuestra CCAA nos ha autorizado el fraccionamiento a 5 años de la deuda del Impuesto de Sucesiones, el cálculo aproximado del coste que tendríamos que asumir es el siguiente:
– Coste de intereses de demora del fraccionamiento.
10.000€ x 8,00% x 5 años = 4.000,00€
– Coste del aval para cubrir la deuda fraccionada.
Importe del aval aproximado: Nominal + Intereses + 25% de ambas cantidades= 17.500,00€
Gastos aproximados de constitución del aval: Comisiones y corretajes: 1.400€.
Así, fraccionar el pago de 10.000€ a 5 años tendría un coste adicional de 8.900,00€ aproximadamente.
Recordamos que el importe del aval y el periodo máximo de fraccionamiento depende de cada CCAA.
AL FINAL DE LA PÁGINA PUEDES DEJAR TU COMENTARIO.
Artículos publicados en nuestro Blog relacionados con el tema:
- DONAR EN VIDA O HACER TESTAMENTO. DIFERENCIAS.
- CUENTAS BANCARIAS DE UN TITULAR FALLECIDO.
- PROBLEMAS ENTRE HERMANOS EN VENTA DE PISO HEREDADO.
- RECLAMAR A UN HEREDERO PARA QUE ACEPTE O RENUNCIE A LA HERENCIA.
- OBTENER EL CERTIFICADO DE DEFUNCIÓN Y EL CERTIFICADO DE ÚLTIMAS VOLUNTADES.
- DERECHO A LEGÍTIMA Y A PENSIÓN DE VIUDEDAD DE LAS PAREJAS DE HECHO EN CADA COMUNIDAD AUTÓNOMA.
- MÁS ARTÍCULOS.
Si deseas enviar tu comentario, para cumplir con la vigente Ley de Protección de datos, previamente es necesario que aceptes nuestra Política de Privacidad simplemente introduciendo tu email y marcando la casilla de aceptación. Los comentarios recibidos sin esta aceptación no podrán ser publicados.
UNA VEZ ACEPTADA LA POLÍTICA DE PRIVACIDAD NO OLVIDES ENVIAR TU COMENTARIO EN EL FORMULARIO QUE ENCONTRARÁS AL PIE DE LA PÁGINA.
PUBLICAREMOS Y RESPONDEREMOS A TU COMENTARIO EN MENOS DE 48 HORAS.
Hola. E presentado el impuesto de sucesiones con fraccionamiento .en la herencia también me dejan el dinero de la cuenta bancaria . Ese dinero está incluido en el impuesto de sucesiones como todo lo demás. Pero el banco se niega a desbloqueo de la cuenta y entregarme el dinero que e heredado. Alegando la responsabilidad subsidiaria . Ese dinero no es suficiente para el pago del impuesto y por eso se hace fraccionamiento del pago del impuesto. E entregado al banco todos los modelos presentados del impuesto . El 650, 660 y el 271 .y se siguen negándo en hacerme entrega del dinero
Sra. María,
El banco es responsable subsidiario del pago del impuesto.
Vd. sólo puede disponer del dinero de la cuenta del difunto para el pago del IS. Lo que sobre será para Vd.
Tendría que haber pagado todo lo posible con el dinero del banco y aplazar el resto.
Un saludo.
TESTAMENTO Y HERENCIA.
Hola buenas tardes mi madre falleció el 5 de marzo del 2023, hemos hecho la declaración de herederos yo no tengo dinero para hacerme cargo del impuesto de sucesiones puedo aplazar mi parte solamente y donde tengo que ir y que documentación necesito?
Sra. Loli,
Vd. puede pedir su aplazamiento independientemente de lo que hagan los otros herederos.
El aplazamiento de seis meses se ha de solicitar en la Agencia Tributaria de su Comunidad Autónoma en los 5 meses posteriores a la defunción.
Simplemente hay que presentar un escrito solicitándolo manifestando la incapacidad de pagar.
Si lo que desea es pagarlo a plazos, también tiene que dirigirse al mismo sitio.
Le recomendamos consulte la web de la Agencia Tributaria de su CCAA por si es necesaruio solicitar Cita Previa.
Saludos.
TESTAMENTO Y HERENCIA.
Buenas tardes.
En una herencia en Madrid de múltiples herederos, solo yo he pedido aplazamiento del impuesto de sucesiones, el cual me han concedido.
En la herencia hay dinero en cuenta corriente, cantidad no suficiente para pagar el impuesto. He pedido al banco que me entregue el dinero, pero dice que no, que tiene que entregarlo a la Comunidad de Madrid a cuenta del impuesto.
Yo entiendo que si tengo un aplazamiento del impuesto es mi responsabilidad la devolución y no del banco.
Hay alguna ley o norme que obligue al banco a entregar el metálico al pago de impuestos pendientes?.
Gracias
Sr. Ángel,
El Banco tiene que asegurarse que todos los herederos han liquidado el impuesto de Sucesiones o han obtenido el aplazamiento correspondiente.
En el momento que TODOS los herederos muestren el pago o el documento de aplazamiento del impuesto de sucesiones, el banco tiene que desbloquear el dinero y abonarlo a los herederos según la parte que les corresponda según el testamento.
Nuestro artículo «Cuentas bancarias de un titular fallecido» le dará más información:
http://testamentoyherencia.es/articulos/cuentas-bancarias-de-un-titular-fallecido/
Saludos.
TESTAMENTO Y HERENCIA.
Buenos días,
Mi tía que residía en Denia falleció el 31 de Diciembre de 2021. Dejo un dinero que los herederos queremos recuperar pero no llegamos a presentar toda la documentación a tiempo ya que hay algunos que residen en el extranjero. Nos han comentado que podemos pedir un aplazamiento de 6 meses para poder reunir toda la documentación necesaria a presentar. Que documento debería presentar y donde? Muchisimas gracias
Sr. Sergio,
Nuestro artículo «Aplazar el Impuesto de Sucesiones» da respuesta a su consulta.
http://testamentoyherencia.es/articulos/aplazar-el-pago-del-impuesto-de-sucesiones-de-una-herencia/
Saludos.
TESTAMENTOYHERENCIA
Estoy esperando unavaloracion por minusvalia.Hace 2 meses falleció mi padre.¿ puedo solicitar aplazamiento del impuesto de sucesiones? Si en esos meses me dan una minusvalia superior al 33., tengo entendido que estaria exento de ese impuesto.¿ es asi? ¿ puede explucarme? Gracias!
Sr/Sra H,
Usted tiene dos opciones:
– Solicitar aplazamiento antes que transcurran 5 meses de la defunción. En esta opción le puede suceder que agote el aplazamiento y todavía no le hayan concedido la minusvalía. Hay autonomías que tardan unos 18 meses en resolver las peticiones de minusvalía.
– Presentar impuesto de sucesiones sin la bonificación por minusvalía y una vez concedida presentar declaración para corregir lo pagado en exceso.
Un saludo.
TESTAMENTO Y HERENCIA.