El fallecimiento de una persona implica que los bancos donde tenía cuentas y/o depósitos el fallecido los bloqueen.
También se incluyen las acciones que el difunto tuviera depositadas en el banco.
Puedes consultar nuestro artículo “Cuentas Bancarias de un Titular Fallecido” para más información.
Para poder disponer de las acciones depositadas en el banco, igual que para el resto de cuentas y depósitos, es necesario realizar los trámites de aceptación de herencia.
Una vez finalizados ya podremos ir al banco para poner a nuestro nombre las acciones heredadas del difunto.
HEREDEROS DE LAS ACCIONES DE BOLSA SI HAY O NO HAY TESTAMENTO.
Las acciones de bolsa forman parte de la herencia como cualquier otro bien y los herederos vendrán determinados en función de la existencia o no de testamento.
Si existe testamento serán las personas que en él figuren quiene heredarán y se repartirán las acciones según lo que determine el testamento.
En caso de inexistencia de testamento las acciones se adjudicaran a los herederos legales en función de la legislación que afecte a la Comunidad Autónoma del fallecido.
Puedes consultar nuestras páginas «Herencia Testada (con testamento)» y «Herencia Intestada (sin testamento)» para más información.
CAMBIO DE TITULARIDAD Y REPARTO ENTRE HEREDEROS DE ACCIONES DE BOLSA HEREDADAS.
Una vez el Banco disponga de la aceptación de herencia y la liquidación del Impuesto de Sucesiones, por parte de los herederos, podrá modificar la titularidad de las acciones.
El Banco procederá a abrir un depósito de valores a nombre de cada uno de los herederos y a repartir las acciones del difunto en la proporción que establezca el testamento.
Una vez hecho este reparto, cada heredero tendrá a su nombre las acciones heredadas y podrá hacer con ellas lo que desee: mantenerlas, venderlas…
TRIBUTACIÓN DE LAS ACCIONES DE BOLSA HEREDADAS.
El importe de las acciones heredadas se han de incluir en la declaración del Impuesto de Sucesiones por el valor que tenían en la fecha que falleció el titular.
Si con posterioridad los herederos proceden a vender las acciones heredadas tendrán que liquidar en su declaración de renta la ganancia obtenida (si la hay) calculándose por la diferencia entre el valor obtenido por la venta y el valor que las acciones tenían en el momento de heredarlas.
– Ejemplo de tributación de acciones de bolsa heredadas:
El Sr. José falleció hace unos meses dejando en herencia 1000 acciones del Banco X a su hijo Luís. Cada acción tenía un valor a fecha de defunción de 50€, por lo que el importe heredado fue de 50.000€.
Luís decide vender las acciones a fecha de hoy y están cotizando a 60€, por lo que el total obtenido de la venta es de 60.000€.
Luís tendrá que declarar en su declaración de renta la plusvalía de 10.000€ obtenida en la venta.
Si al venderlas no se obtiene ninguna ganancia o se pierde dinero, no se tendrá que incluir nada en la declaración de renta.
DIVIDENDOS DE LAS ACCIONES DE BOLSA HEREDADAS.
Si aceptamos la herencia, a partir de la fecha de defunción, somos responsables de tributar por el rendimiento que ellas generen hasta que decidamos venderlas.
Así, todos los dividendos que nos generen deberemos incluirlos en nuestra declaración de la renta.
Incluso los que se hayan producido desde la fecha de defunción hasta que hayan finalizado los trámites bancarios para hacer el cambio de nombre.
FECHAS A TENER EN CUENTA AL HEREDAR UNAS ACCIONES DE BOLSA.
El Código Civil establece que los efectos de heredar acciones se retrotraen al momento de la muerte del causante.
– Ejemplo de fecha a tener en cuenta al heredar acciones de bolsa:
El Sr. José fallece el 12 enero dejando herederos a sus hijos Luís y María.
Sus hijos realizan los trámites de aceptación de herencia y liquidación del Impuesto de Sucesiones, finalizándolos el 15 de marzo.
Presentan en el Banco toda la documentación el 20 de marzo para que las acciones de su padre cambien de nombre a favor de ellos.
El 18 de abril el Banco comunica a Lluís y María que ya han finalizado los trámites y que ya tienen las acciones a su nombre.
Luís y María son herederos a todos los efectos desde el 12 de enero (fecha de defunción).
SI desde el 12 de enero hasta el 18 abril (fecha en que ya están a su nombre) esas acciones han generado algún rendimiento, serán Luís y María quienes deban incluirlos en su declaración de renta.
LA PLUSVALÍA DE MUERTO EN LA HERENCIA DE ACCIONES DE BOLSA.
Nada mejor que poner un ejemplo para explicar de forma comprensible qué es la Plusvalía del Muerto
El Sr. José tenía 1000 acciones CaixaBank compradas a 2 € en 2015. Fallece en 2022 y la cotización de las acciones es 2,5€.
Pagó por la compra 2000€ y a fecha de defunción valían 2.500€ (plusvalía 500€).
Si el Sr. José las hubiera vendido habría tenido que liquidar en su declaración de renta los 500€ de plusvalía, pero al fallecer, esta plusvalía no la liquidaran sus herederos.
Esta plusvalía del muerto quedará sin liquidar.
Sus herederos heredaran las 1000 acciones CaixaBank a 2,5€ (2.500€) y liquidaran las ganancias que obtengan en su venta a partir de ese importe.
HEREDAR EL USUFRUCTO DE ACCIONES DE BOLSA.
Si bien no es muy frecuente, es perfectamente legal dejar la titularidad de las acciones, por ejemplo, a los hijos y el usufructo de las mismas al cónyuge.
Esto implica que, si bien la titularidad de las acciones la tienen los hijos, todos los rendimientos que esas acciones produzcan irán a manos del cónyuge hasta que este fallezca.
Esta situación impide que nadie, ni hijos ni cónyuge, puedan vender las acciones si no se ponen de acuerdo.
En nuestro artículo “El Usufructo. Toda la información” te explicamos con detalle todo lo relacionado con el Usufructo.
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Buenos días, en el caso de heredar acciones de varias empresas y querer vender las de una sola empresa, el valor de adqusición de esas acciones sería el del día del fallecimiento menos gastos de escrituras. ¿Todos los gastos de escritura? ¿Sería proporcional al valor de cada empresa? Un ejemplo; heredo acciones de coca cola por valor de 5000 euros y otras de Santander por valor de 1000 euros y unos gastos de escritura de 100 euros. A la hora de vender coca cola, resto esos 100 euros como gastos de adquisición? resta 50? o resta de manera proporcional a la cantidad heredada?
Sr./Sra JP
Deberá imputar la parte proporcional al importe de las acciones heredadas que quiera vender, tanto del Impuesto de sucesiones como de los gastos de escritura.
Saludos.
TESTAMENTO Y HERENCIA.
Buenas tardes. ¿Se pueden heredar unas acciones de una empresa que ya no cotiza en bolsa porque no existe? Que valor se deberia poner para calcular la herencia?
Sr/a DP,
Si la empresa no existe y se ha liquidado el valor de sus acciones es 0, por lo que no procede valorar nada ni heredar nada.
Si la empresa existe pero no cotiza, el valor de sus acciones en Sucesiones es el real (de mercado), o el teórico si tiene balances aprobados (verificados, revisados y auditados favorablemente).
Un saludo.
TESTAMENTO Y HERENCIA.
Cuán sería el coste de adquisición de acciones heredadas por un heredero si en el periodo que transcurre entre el fallecimiento y la aceptación de la herencia se generasen nuevas acciones a nombre del fallecido fruto de un scrip dividend?
Las acciones nuevas tendrían el mismo valor que las viejas, de fecha de fallecimiento? o se considera que el coste de adquisición de las nuevas fue cero como si el heredero las hubiese tenido en su poder desde el fallecimiento ?
Gracias
Sr. Alex,
La entidad financiera tendría que abrir un depósito de valores a su nombre con las acciones de la persona difunta a fecha de defunción.
Los movimientos posteriores ya estarían generados a su nombre, no al del difunto.
Un saludo.
TESTAMENTO Y HERENCIA.
Disculpe, no le he entendido. A fecha de fallecimiento había pongamos 100 acciones en el banco. Como el reparto ante notario no se hizo hasta años después, ocurrió que las primeras 100 acciones generaron otras 20 gratuitas en concepto de pago de dividendo en acciones (scrip dividend). Y todas, las 120, estuvieron a nombre de la persona fallecida. Solo tras el reparto de la herencia el banco puso a mi nombre las 120 acciones.
La duda que tengo es al venderlas y declararlas en el irpf, pues desconozco que coste de adquisición debo considerar. Puedo considerar que 1) yo fiscalmente heredé 120 acciones a fecha de fallecimiento, todas con el valor de cotización de esa día o bien puedo considerar que 2) yo obtuve fiscalmente a mi nombre solo 100 acciones
en el momento del fallecimiento con el valor de la fecha de fallecimiento, y que posteriormente se me generaron otras 20 gratuitas, es decir, de valor cero. Los impuestos a pagar varían mucho de una situación a otra. Por favor indiqueme cuál es la correcta que debo adoptar.
Sr. Alex,
Compruebe lo que se liquidó en sucesiones al aceptar la herencia.
Saludos.
TESTAMENTO Y HERENCIA.
y en caso de que el numero sea impar? y si la accion tuviera un valor por exagerar de 100.000,- euros y hubiera tres a favor de dos hermanos?
Sr. FrancisCo,
Muchas gracias por visitar nuestra web.
Hay tres soluciones: 1-una acción a un hermano, dos al otro y que este compense con 50.000 al primero; 2- Una acción a cada hermano y venta de la tercera con reparto del efectivo resultante; 3- venta de las tres acciones y reparto del efectivo entre los dos hermanos.
Saludos.
TESTAMENTO Y HERENCIA